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二代健保怎麼算?補充保費費率、免扣繳身份、試算工具一次看

Davina Huang

January 3, 2023

到底「二代健保補充保費」是什麼?最常見的問題,小編都幫各位準備好啦!

哪些收入要繳二代健保補充保費?


只要有碰到這六大類收入,就會被課徵二代健保補充保費,六大類收入分別為:

  1. 高額獎金(全年累計超過當月投保金額 4 倍部分的獎金,延伸閱讀:年終獎金發不發?雇主請注意!想要不違法這 5 件事一定要知道
  2. 兼差收入
  3. 執行業務所得
  4. 利息所得
  5. 股利所得
  6. 租金收入(台灣多數房東都沒有報稅,所以才沒有繳到補充保費)

補充保費六大類收入須徵收二代健保補充保費。(圖/衛生福利部中央健康保險署)

要如何繳納員工的補充保費?


從超過的當月薪資中扣除二代健保補充保費金額即可。

補充保費免扣繳身份有哪些?


以下為 5 種最為常見的免扣取補充保費對象,更多對象請詳見下表。

  1. 無投保資格者
  2. 第 5 類被保險人(低收入戶)
  3. 第 2 類被保險人
  4. 專門職業及技術人員自行執業者
  5. 自營作業參加職業工會者

補充保費免扣繳身份
二代健保補充保費免扣除對象。(圖/衛生福利部中央健康保險署)

補充保費費率多少?二代健保計算公式是什麼?


現行的二代健保費率為 2.11%,補充保費計算公式:

(每月給付之薪資所得總額-給付當月受僱者投保金額總額) × 費率 2.11%

二代健保補充保費是否有上、下限呢?


不同收入類別的上下限可以直接看下表~

計費項目 下 限 上 限
全年累計超過當月投保金額 4 倍部分的獎金 獎金累計超過當月投保金額4倍後,超過的部分單次以 1,000 萬元為限。
兼職薪資所得 單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得。 單次給付以 1,000 萬元為限
執行業務收入 單次給付達 20,000 元 (註2) 單次給付以 1,000 萬元為限
股利所得 1. 以雇主或自營業主身分投保者:單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達 20,000 元。(註2)
2. 非以雇主或自營業主身分投保者:單次給付達 20,000 元。(註2)
1. 以雇主或自營業主身分投保者:單次給付金額扣除已列入投保金額計算之股利所得部分以 1,000 萬元為限。
2. 非以雇主或自營業主身分投保者:單次給付以 1,000 萬元為限。
利息所得 單次給付達 20,000 元 (註2) 單次給付以 1,000 萬元為限
租金收入 單次給付達 20,000 元 (註2) 單次給付以 1,000 萬元為限

註1: 個人補充保險費的計費所得或收入達下限時,以全額計算補充保險費;逾上限時,則以上限金額計。

註2: 中低收入戶、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭及符合本法第一百條所定之經濟困難者,單次領取未達中央勞動主管機關公告基本工資者,始得免扣取補充保險費。

除了符合免扣取補充保費身份的人之外,只要個人補充保費的計費所得達到下限時,就要以全額來計算補充保費;而如果超過上限,就以上表的上限金額來就算即可。

二代健保補充保費是有上下限的哦!(攝影師:Pixabay,連結:Pexels

二代健保補充保費要怎麼扣繳?


如果是公司發放給員工的獎金超過投保金額 4 倍、或員工(包含沒有在公司投保的兼職人員)執行業務收入、薪資達 5,000 元時,公司就要替員工直接扣繳二代健保補充保費!而扣繳的方式也很簡單,根據衛福部表示

二代健保補充保險費,採就源扣繳,因此在投保單位或扣費義務人給付所得時,即代為扣取補充保費,並於給付的次月底前(得寬限 15 日)填報列印繳款書,持單至健保局委託代收金融機構繳納。補充保險費繳款書可至健保局網站或下載補充保險費電子申報系統列印繳款單,並在期限內繳納補充保費。另外,每年1月31日前則要將上一年度扣繳保險對象補充保險費的明細資料提供給健保署查核。

雇主未依規定扣繳補充保費有罰則嗎?


根據全民健康保險法第 85 條
,雇主若未依規定扣繳保險對象補充保險費,健保局可限期令其補繳,如於限期內補繳者,處 1 倍之罰鍰。未在健保局所定限期內補繳者,處 3 倍之罰鍰。

二代健保補充保費延伸 Q&A


Q:現在兼差的收入會需要被課徵二代健保補充保費,那員工應該請正職還是兼差的公司投保健保會比較省?


A:健保保費分成兩種,分別為一般保費和補充保費,一般保費的計算方式是以「月投保金額 × 健保費率 4.91% × 負擔比率 30%」、補充保費費率則一律為「2.11 %」。由於一般保費費率較高,因此在兩種工作的情況下,在工資較低的投保單位投保,補充保費會比較省。

原則上,身兼多職的人選擇薪資較低的公司來投保比較省保費。(攝影師:Karolina Grabowska,連結:Pexels

Q:如果有接案,稿費、案件收入多少會被健保局課徵補充保費?有辦法合法規避嗎?


A:稿費收入屬於補充保費中的執行業務所得,只要每筆執行業務所得未達 5,000 元,就不需計收。因此,有些人會以「拆單」的方式來避開保費,例如請雇主將稿費所得拆成好幾筆,每筆都控制在少於 5,000 元,就可以避開補充保費。

Q:定存的利息收入須課徵健保補充保費,那如果將新台幣定存轉為外幣定存,也要課徵補充保費嗎?如果要,又要那怎麼計算呢?


A:只要在國內銀行、金融機構儲存外幣的利息所得,都屬於利息所得的一環,需依照兌換率換算,換算為新台幣後金額達 5,000 元則仍須扣繳。例如:8 萬元人民幣定存以利率 2.5% 來算,1年後到期會領回人民幣 2,000 元的利息,若當天匯率是新台幣 5 元兌換 1 元人民幣,換算成新台幣為 1 萬元,就要收取 200 元的補充保費。

Q:投資的海外基金每個月都會配息,利息收入要課徵補充保費嗎?


A:不用,只要基金配息來源非國內所得,都不用扣取補充保費。一般來說,比較需要注意的是買國內投信發行的基金收取的配息,只要購買的基金投資標的位於國內,每筆配息金額達 5,000 元,就得扣繳補充保費。這邊每筆配息是以每次領到配息來計算,也就是說,月配息基金就以每月配息金額來算,年配息基金則看每年配息金額。因此,如果擔心每年一次領到的配息金額太大,可以考慮將年配改月配,把每次領到的金額降到 5,000 元內。

二代健保補充保費工具大補帖都在這。(攝影師:Mental Health America (MHA)

二代健保補充保費試算


關於補充保費,在實務上還有許多眉眉角角難以詳盡,為貼合本篇懶人包的風格,小編也幫各位準備了更多工具與實戰手冊,需要的捧油就在繼續往下看吧!

二代健保補充保費進階工具

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